11月8日，資本邦了解到，近日，上交所披露關(guān)于對(duì)科創(chuàng)板公司羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)的決定。

當(dāng)事人指向佳華科技下列人員：李瑋，公司時(shí)任董事長(zhǎng);王朋朋，公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān);王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，公司時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)。

經(jīng)查明，羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)：

(一)相關(guān)會(huì)計(jì)信息披露不準(zhǔn)確

2021年9月8日，公司在回復(fù)2021年半年度報(bào)告一次問(wèn)詢函中稱，因公司對(duì)部分原材料的銷(xiāo)售無(wú)法自主決定，僅承擔(dān)原材料加工義務(wù)，因此不應(yīng)當(dāng)將該部分原材料列入“存貨”科目核算，而應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款”科目中核算。因上述事項(xiàng)，公司需對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)科目進(jìn)行如下會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正：減少存貨金額89,411,681.44元，占更正后存貨的249.12%;減少預(yù)付款金額1,519,998.56元，占更正后預(yù)付款的7.45%;增加其他應(yīng)收款金額90,931,680.00元，占更正后其他應(yīng)收款科目的68.12%。

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報(bào)告二次問(wèn)詢函中稱，綜合考慮原材料對(duì)應(yīng)客戶的信用狀況、履約能力、對(duì)應(yīng)代加工原材料的價(jià)值等因素，需對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提信用減值損失4,587,875.66元，并需據(jù)此對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正導(dǎo)致公司2021年6月30日合并資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款項(xiàng)目減少4,587,875.66元，占更正后其他應(yīng)收款的3.56%;遞延所得稅資產(chǎn)增加688,181.35元，占更正后遞延所得稅資產(chǎn)的4.10%;未分配利潤(rùn)減少3,899,694.31元，占更正后未分配利潤(rùn)的12.16%;合并利潤(rùn)表中信用減值損失增加4,587,875.66元，占更正后信用減值損失的27.75%;所得稅費(fèi)用減少688,181.35元，占更正后所得稅費(fèi)用的17.83%;凈利潤(rùn)減少3,899,694.31元，占更正后凈利潤(rùn)的34.95%。

公司未對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)采取恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，也未及時(shí)采取有效的減值測(cè)試，致使相關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)未在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到準(zhǔn)確反映。

(二)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)披露不及時(shí)

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報(bào)告二次問(wèn)詢函中稱，發(fā)現(xiàn)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后出現(xiàn)顯著增加的跡象。經(jīng)監(jiān)管核實(shí)，公司前期已存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：一是公司分別于6月30日、7月7日收到供應(yīng)商郵寄的采購(gòu)發(fā)票。按照采購(gòu)合同，公司應(yīng)于7個(gè)工作日內(nèi)支付采購(gòu)尾款，但公司未按約定支付相應(yīng)款項(xiàng)。二是8月上旬，公司聯(lián)系供應(yīng)商溝通情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，原對(duì)接人員已離職，且供應(yīng)商處于停工停產(chǎn)狀態(tài)。三是下游重要客戶寧波新一代專(zhuān)網(wǎng)通信技術(shù)有限公司已自7月起無(wú)法取得聯(lián)系，難以繼續(xù)履約。

上述事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展將產(chǎn)生重大影響，公司應(yīng)當(dāng)在知悉上述情況后的兩個(gè)交易日內(nèi)，以臨時(shí)公告形式對(duì)外披露，并充分提示相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。但公司始終未就上述事項(xiàng)及時(shí)作出提示，也未有針對(duì)性地進(jìn)行說(shuō)明。直至監(jiān)管二次問(wèn)詢后，公司才在9月28日的回復(fù)中對(duì)外公告，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)信息披露不及時(shí)。

(三)預(yù)付款增加事項(xiàng)原因披露前后不一致

2021年5月19日，公司在回復(fù)2020年年度報(bào)告問(wèn)詢函中稱，預(yù)付賬款增加主要是用于公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的物資采購(gòu)，采購(gòu)內(nèi)容主要包括電子器件、有色金屬類(lèi)材料及特種專(zhuān)用設(shè)備，采購(gòu)物資主要應(yīng)用于公司主營(yíng)的智慧環(huán)保及智慧城市領(lǐng)域，付款政策調(diào)整主要是對(duì)沖近期國(guó)際電子芯片市場(chǎng)緊缺和有色金屬期貨市場(chǎng)大幅上漲帶來(lái)的不利影響，早期鎖定貨源及價(jià)格。

2021年9月28日，公司在回復(fù)2021年半年度報(bào)告二次問(wèn)詢函中稱，公司2020年預(yù)付賬款增加主要有兩大原因：一是供應(yīng)商與其他合作伙伴從事該類(lèi)業(yè)務(wù)多年，基本均采用預(yù)付賬款模式，且為行業(yè)慣例;二是由于電子器件、芯片等熱門(mén)原材料采購(gòu)困難，基于整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的現(xiàn)狀，供應(yīng)商也需向其上游預(yù)付貨款，因此需公司提前付款。

公司在預(yù)付款增加事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生的情況下，就其原因前后披露不一致，可能對(duì)投資者造成誤導(dǎo)。公司相關(guān)會(huì)計(jì)信息披露不準(zhǔn)確、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)披露不及時(shí)、預(yù)付款增加事項(xiàng)原因前后披露不一致。

上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》)第1.4條、第5.1.2條、第5.1.5條、第5.2.2條、第8.2.4條、第8.2.6條等規(guī)定。時(shí)任董事長(zhǎng)李瑋作為公司經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)人和信息披露首要責(zé)任人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王朋朋作為公司財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作為信息披露事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，均未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致公司發(fā)生上述違規(guī)。上述3人的行為違反了《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第1.4條、第4.2.1條、第4.2.4條、第4.2.5條等規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中做出的承諾。

對(duì)于本次紀(jì)律處分事項(xiàng)，公司和時(shí)任董事長(zhǎng)李瑋在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)無(wú)異議。

公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王朋朋、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)提出異議稱，在公司內(nèi)部專(zhuān)題會(huì)議中曾分別提及相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試建議并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示。

上交所認(rèn)為，公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王朋朋、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作為公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和信息披露直接責(zé)任人，分別對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和信息披露的合規(guī)性負(fù)有直接責(zé)任。盡管2人在公司內(nèi)部曾提出進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)揭示，但并未實(shí)際督促公司對(duì)外準(zhǔn)確披露財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。相關(guān)異議理由不成立，不足以減免其責(zé)任，不予采納。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.2.3條、第14.2.5條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所做出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)羅克佳華科技集團(tuán)股份有限公司和公司時(shí)任董事長(zhǎng)李瑋、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王朋朋、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)予以通報(bào)批評(píng)。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

上市公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù);董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司及時(shí)、公平、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。

資本邦注意到，據(jù)公司近日披露的三季報(bào)顯示，公司今年第三季度營(yíng)收6730.81萬(wàn)元，同比下滑44.51%，同期扣非后虧損2657.96萬(wàn)元;今年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收3.62億元，同比下滑11.59%，同期扣非后虧損2476.30萬(wàn)元。(陳蒙蒙)