日前，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局網(wǎng)站發(fā)布的《關(guān)于對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及王友娟、謝天采取監(jiān)管談話措施的決定》顯示，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，湖南證監(jiān)局對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱“信永中和”)執(zhí)業(yè)的湖南百利工程科技股份有限公司(以下簡稱“百利科技”，603959.SH)年報(bào)審計(jì)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

在2018年度年報(bào)審計(jì)中，信永中和及其簽字會(huì)計(jì)師王友娟、謝天對(duì)個(gè)別客戶應(yīng)收賬款減值跡象未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，未對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。此外，還存在個(gè)別事項(xiàng)計(jì)劃程序執(zhí)行不到位的問題。

上述事項(xiàng)不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第三條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，湖南證監(jiān)局決定對(duì)信永中和及簽字會(huì)計(jì)師王友娟、謝天采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施，要求信永中和質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及王友娟、謝天于2021年3月19日前攜帶有效的身份證件接受監(jiān)管談話。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，百利科技成立于1992年11月11日，注冊(cè)資本4.90 億元，于2016年5月17日在上交所掛牌，截至2020年9月30日，西藏新海新創(chuàng)業(yè)投資有限公司為第一大股東，持股2.15億股，持股比例43.88%。

信永中和官網(wǎng)顯示，信永中和是中國首家走出國門，在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)并形成自控國際網(wǎng)絡(luò)品牌的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。信永中和國際有限公司注冊(cè)于香港，執(zhí)行總部設(shè)于北京。自2005年至今，已相繼在13個(gè)國家或地區(qū)設(shè)立海外成員機(jī)構(gòu)，共56個(gè)海外辦公室。

謝天，本科學(xué)歷，畢業(yè)于鄭州大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)，于2015年10月19日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)。

王友娟，大專學(xué)歷，畢業(yè)于黑龍江財(cái)政高等?？茖W(xué)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師(專門化)，于2001年12月24日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第三條規(guī)定：本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及王友娟、謝天采取監(jiān)管談話措施的決定

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，王友娟、謝天：

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的湖南百利工程科技股份有限公司(以下簡稱“百利科技”)年報(bào)審計(jì)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

在2018年度年報(bào)審計(jì)中，你們對(duì)個(gè)別客戶應(yīng)收賬款減值跡象未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，未對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。此外，你們還存在個(gè)別事項(xiàng)計(jì)劃程序執(zhí)行不到位的問題。

上述事項(xiàng)不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第三條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及簽字會(huì)計(jì)師王友娟、謝天采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施。請(qǐng)你所質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及王友娟、謝天于2021年3月19日前攜帶有效的身份證件到我局接受監(jiān)管談話。

如果對(duì)本監(jiān)管措施不服，可在收到本決定之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可在收到本決定之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

湖南證監(jiān)局

2021年3月1日